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还傻傻分不清一般纳税人和小规模纳税人?

发布日期:2019-04-16 18:24 作者:杭州财务代理公司

    大家在选择代理记账公司的时候肯定都被被问一句你是一般纳税人还是小规模纳税人,这是公司财务报税必须要做的。那么这两者到底是什么意思呢?又有什么区别呢?
 
还傻傻分不清一般纳税人和小规模纳税人?

    一、如何区分一般纳税人和小规模纳税人呢?

 
    一般纳税人和小规模纳税人的说法,是营改增之后的产物,按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了。
 
    年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人。但只要会计核算水平符合税务局的条件,也可以申请成为一般纳税人。而年销售额超过500万的企业,不管会计核算水平如何,都必须登记成为一般纳税人。
 
    那么这里的年销售额500万是怎么算的呢?它并不是按一个会计年度,而是按连续的12个月(或4个季度)流动计算的。
 
    也就是说即使2018年全年,你企业的销售额低于500万,但只要从2018年2月,到2019年1月这连续12个月里,你企业的销售额超过了500万,那么就必须在2019年的2月份,由小规模纳税人登记成一般纳税人。
 

    二、一般纳税人和小规模纳税人的计税方法。

还傻傻分不清一般纳税人和小规模纳税人?
 
    一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法,当然,也有一些例外:特定行业的一般纳税人,也能用简易计税法计税,主要是建筑服务行业。一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税。一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销售额-当期成本额)*增值税税率(或者应纳税额=当期销项-当期进项)。
 
    而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。你看,当期销售额-当期成本额,就是企业当期的利润,所以一般纳税人是针对利润征税的,小规模纳税人是针对营业额征税的。
 

    三、一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率。

 
    一般纳税人适用增值税税率,分别是16%、10%和6%;而小规模纳税人适用增值税征收率,分别是5%和3%。也有一些例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如,一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%,而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
 
还傻傻分不清一般纳税人和小规模纳税人?

    四、一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票。

 
    一般纳税人可以开具专用发票,也可以取得专用发票。而小规模纳税人不能取得专用发票,倒是可以开具,但不能自行开具,只能请税务局代开。同样,还是有一些例外情况,比如:从2018年2月1日起,月销售额超3万的工业、以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人,允许自行开具专票。
 
    以上就是一般纳税人和小规模纳税人的异同了,各位老板可以根据自身需求以及条件来确定自己是哪一种。如果你还需要更多的关于公司方面的服务欢迎随时联系我们。

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